PowerBI企業運營分析—全動態盈虧平衡分析

歡迎來到Powerbi小課堂，在競爭激烈的市場環境中，企業運營分析平臺成為提升競爭力的核心工具。

該平臺通過整合多源數據，實現關鍵指標的實時監控，從而迅速洞察業務動態，精準識別問題與潛在機遇。其可視化看板和智能預警功能，幫助管理者直觀掌握運營動態，優化資源分配；而深度分析模塊則能挖掘潛在趨勢，支撐戰略決策。無論是降本增效、風險規避，還是市場拓展，該平臺均能提供堅實的數據基礎，助力企業實現運營的精細化，引領企業穩步邁向可持續增長的新征程。

本期課程我們依然將重點放到整合前期分散知識點，幫助您建立清晰的模板搭建思路，本節課程涵蓋盈虧平衡模板制作，本節課程核心為全動態盈虧平衡計算，通過本量利交叉點，動態制定科學合理的KPI，一起接受挑戰吧。

想要一份這樣的可視化看板嗎？想學嗎？我教你呀！

一、案例背景：

? ? ? 我司作為國內一家大型服裝電商企業，業務范圍涵蓋男裝、女裝、童裝和配飾。目前，我們正全力開發企業運營分析系統，該系統旨在借助技術手段達成業績提升、指標實時監控、績效考核優化、客戶維護與開發以及企業發展預測等目標，同時推動數據共享與流程優化，以期提升決策與運營效率，優化資源配置結構，并加強風險控制能力，為企業的長遠發展提供強勁動力。

二、設計思路：

通過財務、產品、客戶、盈虧預測精準掌控企業發展方向，建立科學的考核機制，并通過控制變動成本，優化企業盈利。

（1）、準備基礎數據

（2）、數據清洗

（3）、建立關系視圖

（4）、個性美化設計

（5）、數據建模（度量值）

（6）、制作可視化報告

三、數據建模

關系建立
如下圖建立關系視圖

閾值建立

公式：

盈虧管理成本?=?GENERATESERIES(0,700000,10000)盈虧目標銷售額=?GENERATESERIES(0,8000000,10000)盈虧期間費用=?GENERATESERIES(0,1200000,10000)盈虧其他成本=?GENERATESERIES(0,200000,10000)盈虧人工成本=?GENERATESERIES(0,700000,10000)盈虧水電成本=?GENERATESERIES(0,300000,10000)盈虧外發成本=?GENERATESERIES(0,150000,10000)盈虧物料成本=?GENERATESERIES(0,3000000,10000)盈虧折舊成本=?GENERATESERIES(0,600000,10000)

公式解析：
建模選項卡選擇新建參數功能，按照以上公式提供最小值、最大值和增量值，建立閾值，并將切片器添加到可視化頁面，建立的依據要根據事實-財務成本表中的項目建立。

數據建模

公式：

實際總成本?=?SUM('事實-財務成本'[成本])

公式解析：首先求出實際成本總和，使用SUM函數，此函數較基礎，不作解釋

公式：

實際變動成本?=?CALCULATE(SUM('事實-財務成本'[成本]),'事實-財務成本'[成本類別]="變動成本")實際固定成本?=?CALCULATE(SUM('事實-財務成本'[成本]),'事實-財務成本'[成本類別]="固定成本")

公式解析： CALCULATE函數
這是DAX中最重要和強大的函數之一
它允許你在修改的篩選器上下文中計算表達式
在這里，它用于在特定條件下計算成本總和

SUM('事實-財務成本'[成本])
這是CALCULATE的第一個參數，表示要計算的表達式
SUM函數對'事實-財務成本'表中的[成本]列進行求和
篩選條件：'事實-財務成本'[成本類別]="變動成本"
這是CALCULATE的第二個參數，是一個篩選器參數
它限制了計算范圍，只包括[成本類別]等于"變動成本"的記錄
這相當于在SQL中的WHERE子句

公式：

實際變動成本率?=?DIVIDE([實際變動成本],[銷售金額])

公式解析:
變動成本率的基本定義
變動成本率是指變動成本占銷售收入的比例
它表示每1元銷售收入中，有多少用于支付變動成本
公式表示為：變動成本率 = 變動成本 / 銷售收入

公式組成部分的財務含義 [實際變動成本]: 企業生產銷售過程中隨產量或銷量變化而變化的成本，如直接材料、直接人工、變動制造費用等 [銷售金額]: 企業通過銷售產品或服務獲得的總收入

DIVIDE函數的作用: 這是一個安全的除法函數，可以避免分母為零時的錯誤在財務計算中特別重要，因為銷售金額可能為零(如新企業或特定期間)

財務分析中的應用價值邊際貢獻分析: 1 - 變動成本率 = 邊際貢獻率盈虧平衡點分析: 幫助確定企業保本點定價決策: 了解成本結構，支持定價策略制定盈利能力評估: 衡量銷售收入中可用于覆蓋固定成本和利潤的比例

行業比較與趨勢分析不同行業的變動成本率差異很大同一企業不同時期的變動成本率變化可以反映成本控制效果與競爭對手比較可以評估成本結構的競爭優勢

公式：

實際凈利潤?=?[銷售金額]-[實際總成本]實際凈利潤率?=?DIVIDE([實際凈利潤],[銷售金額])

公式解析：這是利潤和利潤率計算的最基本公式，不多做贅述

公式：

實際盈虧平衡銷售額?=?DIVIDE([實際固定成本],(1-[實際變動成本率]))

公式解析：盈虧平衡點的基本定義: 盈虧平衡點(Break-even Point)是指企業收入等于總成本時的業務量，此時企業既不盈利也不虧損，是企業管理決策的重要參考點，公式組成部分的財務含義。

實際固定成本: 不隨業務量變化的成本，如租金、管理人員工資等
實際變動成本率: 變動成本占銷售收入的比例(變動成本/銷售收入)

(1-[實際變動成本率]): 邊際貢獻率，表示每1元銷售收入中可用于覆蓋固定成本和利潤的部分公式推導邏輯：
盈虧平衡時：銷售收入 = 總成本 = 固定成本 + 變動成本，
變動成本 = 銷售收入 × 變動成本率，
所以：銷售收入 = 固定成本 + (銷售收入 × 變動成本率)，
移項得：銷售收入 × (1 - 變動成本率) = 固定成本，
最終：銷售收入 = 固定成本 / (1 - 變動成本率)，

公式：

實際盈虧比例?=?DIVIDE([銷售金額],[實際盈虧平衡銷售額])

公式解析：
盈虧比例的基本定義
盈虧比例表示實際銷售額相對于盈虧平衡點的倍數關系
反映企業經營的安全邊際和盈利空間
公式表示為：實際銷售額 / 盈虧平衡銷售額
關鍵數值解釋

銷售金額: 企業實際實現的銷售收入總額
實際盈虧平衡銷售額: 企業保本所需的銷售額(固定成本 ÷ 邊際貢獻率)

DIVIDE函數的作用：
安全執行除法運算，避免分母為零的錯誤
在財務分析中特別重要，確保計算的穩健性

公式：

預測變動成本?='盈虧物料成本'[物料成本值]+'盈虧人工成本'[人工成本值]+'盈虧水電成本'[水電成本值]+'盈虧外發成本'[外發成本值]預測固定成本='盈虧管理成本'[管理成本值]+'盈虧折舊成本'[折舊成本值]+'盈虧其他成本'[其他成本值]+'盈虧期間費用'[期間費用值]預測總成本='盈虧管理成本'[管理成本值]+'盈虧物料成本'[物料成本值]+'盈虧水電成本'[水電成本值]+'盈虧期間費用'[期間費用值]+'盈虧折舊成本'[折舊成本值]+'盈虧人工成本'[人工成本值]+'盈虧其他成本'[其他成本值]+'盈虧外發成本'[外發成本?值]

公式解析：
1、變動成本：隨產量或銷量變化而變化的成本
包含項目：
物料成本：生產所需的原材料和輔料成本
人工成本：直接生產工人的工資（通常指計件工資或與產量直接相關的工資）
水電成本：生產過程中消耗的水電費用（與生產量相關的部分）
外發成本：外包加工費用（通常與外包量成正比）
應用：用于計算邊際貢獻、進行本量利分析等

2、固定成本：在一定期間和業務量范圍內不隨產量變化而變化的成本
包含項目：
管理成本：管理人員薪資、辦公費用等
折舊成本：固定資產折舊費用
其他成本：不能直接歸類的固定費用
期間費用：銷售費用、財務費用等期間費用
應用：計算盈虧平衡點、評估企業經營杠桿等

3、成本結構分析：
通過比較變動成本和固定成本的比例，了解企業的成本結構
評估經營杠桿水平
盈虧平衡分析：
結合銷售預測，計算需要多少銷售額才能覆蓋總成本
敏感性分析：
分析各項成本變化對總利潤的影響

預算控制：
為成本控制提供基準和目標

注意事項：將我們上文建立的閾值按照維度表中的固定或變動成本的分類相加，獲得虛擬變動成本、固定成本和總成本值，用于計算預測盈虧平衡點。

公式：

預測變動成本率?=?DIVIDE([預測變動成本],'盈虧目標銷售額'[預測銷售額?值])預測凈利潤?=?'盈虧目標銷售額'[預測銷售額?值]-[預測總成本]預測凈利潤率?=?DIVIDE([預測凈利潤],'盈虧目標銷售額'[預測銷售額?值])預測盈虧平衡銷售額?=?DIVIDE([預測固定成本],(1-[預測變動成本率]))