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? 【1】所得稅的計算步驟（概要）

日本的所得稅大致按照以下順序來計算：

1?? 統計收入（銷售額、工資等）
2?? 扣除必要經費等，得到「所得金額」
3?? 扣除各類「所得控除」（所得扣除），得到「課稅所得」
4?? 對課稅所得按累進稅率計算稅額
5?? 扣掉稅額控除（稅額抵免）后，得出最終應納稅額

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? 【2】超簡單示例

以下以工資收入為例子來說明。
（※ 事業所得、不動產所得等也用相同流程，但中間的細節略有不同）

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【步驟1】收入金額

例如：年收入（工資）600萬日元

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【步驟2】所得金額（扣除工資所得扣除）

工資所得有個固定的「給與所得控除」（工資所得扣除）金額。

? 2025年為例（近似數值）：

• 600萬日元年收入 → 約174萬日元的工資所得扣除（精確數額需看國稅廳速算表）

工資所得 = 600萬 ? 174萬 = 426萬日元

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【步驟3】扣除所得控除

在這個基礎上，再扣除「所得控除」。

? 主要的所得控除

• 基礎扣除：48萬日元
• 扶養控除、配偶者控除、社會保險費控除等

如果只考慮基礎扣除：

課稅所得 = 426萬 ? 48萬 = 378萬日元

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【步驟4】對課稅所得按稅率計算

日本的所得稅是累進稅制，課稅所得不同區間采用不同稅率。

2025年也基本如下（國稅部分的稅率速算表）：

課稅所得（區間）	稅率	速算控除額
1,000円～1,949,000円	5%	0円
1,950,000～3,299,000円	10%	97,500円
3,300,000～6,949,000円	20%	427,500円
6,950,000～8,999,000円	23%	636,000円
… （以下省略）

? 課稅所得378萬 → 落在20%這一檔

• 378萬 × 20% ? 427,500
• = 756,000 ? 427,500
• = 328,500日元

→ 這就是國稅部分的概算所得稅額

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【步驟5】稅額控除等

• 如果有住宅貸款控除等，在這里可以抵減
• 得出最終應繳所得稅額

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? 【3】別忘了住民稅

除了所得稅（國稅），還需要繳納地方稅，也就是住民稅（都道府縣＋市區町村稅），大約是一律10%左右（包含均等割和所得割）。

• 對課稅所得約按10%來算
• 例如課稅所得378萬 → 住民稅約38萬日元

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? 【4】總結示例

以年收600萬日元的工資所得者（簡化版計算）為例

• 工資所得：426萬日元
• 課稅所得：378萬日元
• 所得稅（國稅）：約32萬日元
• 住民稅：約38萬日元
• 合計稅負：約70萬日元

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? 【5】如果要更精確計算

• 先查到準確的工資所得扣除金額（用國稅廳公布的表來查）
• 計算時包含所有所得控除（社會保險費扣除、扶養控除、配偶者控除等）
• 最后再考慮稅額控除（如住宅貸款控除等）

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? 【6】官方和實用鏈接

• 國稅廳「所得稅速算表」
• 國稅廳「所得稅申告書等作成コーナー」
• 各市區町村的住民稅計算網頁

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