固定資產折舊計提方法
一、原值增加：
?? 1、已攤銷資產：
????? 攤銷調整時間設在當期：(1078135)
????? 在進行原值增加后，攤銷日期不變時，折舊在當月體現。
????? 每月新增月折舊=調增金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-已提折舊月份的個數)
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調增100元 攤銷日期在當期
????? 每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-15)=2.16
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整前月計入累計折舊額=2.16+16.17=18.33
????? 攤銷日期設在當前月份之前：(1078140)
????? 在進行原值增加后，攤銷日期設為當前期間之前的期間，折舊在當月體現，而且會補提攤銷期間到當前期間的折舊，也在當月體現。
????? 每月新增月折舊=調增金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-開始計提折舊期間到攤銷開始期間(不含攤銷開始期間)已提折舊月份的個數)
?????
????? 原值調整當月補提折舊額=每月新增月折舊*攤銷開始期間到當月的會計期間個數
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調增100元 攤銷日期08年1月1日
????? 每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-11)=1.98
????? 原值調整當月補提折舊額=1.98*4=7.92
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=1.98+7.92+16.17=26.07
????? 原值調整當期以后各期折舊金額=16.17+1.98=18.15
?
????? 攤銷日期設在當前月份之后:(系統不允許這樣操作)
????? 注：攤銷日期設置范圍應該在資產起用日期和當前會計期之間。
?? 2、未攤銷資產
????? 目前1.5版本要求在增加原值后，必須打上攤銷調整的對鉤。
?????
????? 攤銷日期設置為當月：(1082613)
????? 在進行原值增加后，攤銷日期不變時，折舊在當月體現。
????? 每月新增月折舊=調增金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-已提折舊月份的個數)
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調增100元 攤銷日期在當期
????? 每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-15)=2.16
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=2.16+16.17=18.33
?
????? 攤銷日期設在當前月份之前(1082618)
????? 在進行原值增加后，攤銷日期設為當前期間之前的期間，折舊在當月體現，而且會補提攤銷期間到當前期間的折舊，也在當月體現。
????? 每月新增月折舊=調增金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-開始計提折舊期間到攤銷開始期間(不含攤銷開始期間)已提折舊月份的個數)
????? 原值調整當月新增折舊=每月新增月折舊*攤銷開始期間到當月的會計期間個數
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調增100元 攤銷日期08年1月1日
????? 每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-11)=1.98
? ????原值調整當月補提折舊額=1.98*4=7.92
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=1.98+7.92+16.17=26.07
原值調整當期以后各期折舊金額=16.17+1.98=18.15
?
???? ?注：原值增加時對折舊的計提對于已攤銷資產和未攤銷資產的處理是一樣的。
?????
二、原值減少
??
?? 1、已攤銷資產:
????? 指定攤銷調整日期為當期之前的期間：（1078160）
????? 每月減少折舊金額=調減金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-開始計提折舊期間到攤銷開始期間(不含攤銷開始期間)已提折舊月份的個數)
????? 原值減少當期減少的折舊金額=每月減少折舊金額*攤銷開始期間到當月的會計期間個數
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調減100元 攤銷日期08年1月1日
????? 每月減少折舊金額=100*(1-3%)/(5*12-11)=1.98
????? 原值調整當月補提折舊額=1.98*4=7.92(負數)
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=16.17-7.92-1.98=6.27
原值調整當期以后各期折舊金額=16.17-1.98=14.19
?
????? 指定攤銷調整日期在當期：(1078152)
????? 每月減少月折舊=調減金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-已提折舊月份的個數)
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調減100元 攤銷日期在當期
? ????每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-15)=2.16
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=16.17-2.16=14.01
?? 2、未攤銷資產:
????? 目前原值減少操作必須指定攤銷日期(1.5客戶化要求)
????? 指定攤銷調整日期為當期之前的期間：(1082615)
????? 每月減少折舊金額=調減金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-開始計提折舊期間到攤銷開始期間(不含攤銷開始期間)已提折舊月份的個數)
????? 原值減少當期減少的折舊金額=每月減少折舊金額*攤銷開始期間到當月的會計期間個數
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調減100元 攤銷日期08年1月1日
????? 每月減少折舊金額=100*(1-3%)/(5*12-11)=1.98
????? 原值調整當月補提折舊額=1.98*4=7.92(負數)
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=16.17-7.92-1.98=6.27
原值調整當期以后各期折舊金額=16.17-1.98=14.19
?
????? 指定攤銷調整日期在當期：(1082855)
????? 每月減少月折舊=調減金額*(1-殘值率)/(折舊年限*12-已提折舊月份的個數)
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 當期調減100元 攤銷日期在當期
????? 每月新增月折舊=100*(1-3%)/(5*12-15)=2.16
????? 原值調整前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
????? 原值調整當期計入累計折舊額=16.17-2.16=14.01
?
????? 注：原值減少時對折舊的計提對于已攤銷資產和未攤銷資產的處理是一樣的。
三、資產報廢
?? 報廢時需要指定報廢慣例。目前在天津定義了兩個比例分攤慣例：
1、CMHK_PR：按比例分攤日期在起始日期的下個月。
2、CMHK_PC：按比例分攤日期和起始日期在同一個月。
?
?? 1、報廢慣例(CMHK_PR):(1078153)
????? 在報廢當期正常計提折舊，然后再進行報廢處理。
在報廢當期會提折舊。然后根據再根據資產信息編制報廢分錄：
????? 貸：固定資產-原值
????? 借：固定資產清理-賬面凈值
????? 借：累計折舊
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月。
報廢前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底累計折舊=16.17*15=242.55
報廢當期計提折舊額：16.17
報廢處理：
借：固定資產清理-賬面凈值 1000-258.72=741.28
借：累計折舊?????? ???????242.55+16.17=258.72
貸：固定資產-原值???????? 1000
?? 2、報廢慣例(CMHK_PC):(1083000)
????? 在報廢當期不再計提折舊，直接再進行報廢處理。
有報廢當期不再計提折舊。
????? 根據資產信息編制報廢分錄：
????? 貸：固定資產-原值
????? 借：固定資產清理-賬面凈值
????? 借：累計折舊
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月。
報廢前月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底累計折舊=16.17*15=242.55
報廢當期不再計提折舊額
報廢處理：
借：固定資產清理-賬面凈值 1000-242.55=757.45
借：累計折舊????????????? 242.55
貸：固定資產-原值???????? 1000
?
????? 再種報廢慣例的區別主要在于報廢當期(具體情況與慣例的設置有關)是否計提折舊。從而影響記入科目 "固定資產清理-賬面凈值","累計折舊"的金額
?????
?? 在當期之前的期間報廢(補錄報廢數據)
沖回報廢期間之后計提折舊，再進行報廢處理，只能沖回本年度的期間。
四、年限調整 (年限調整記錄可以在FA_books表中進行查詢，界面上沒有查詢功能)
? ?1、已攤銷資產:
????? 年限調增：
????? 攤銷日期在當期期間之前的期間:(1078154)(實例中指定到了20080101)
????? 年限調增后，系統會在當期補提攤銷開始期間到當期(不含當期)的折舊,因為年限增加相應月折舊會減少，補提的折舊為負數。
????? 年限調增后的月折舊=(可回收成本-攤銷日期所在期間之前的所有折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份+攤銷日期所在期間至當期之前的月份個數(即攤銷日期所在期間至修用年限結束期間的期間個數))
????? 當期補提折舊=年限調增后的月折舊*攤銷日期所在期間至當期之前的期間個數-攤銷日期所在期間至當期之前各期間所提折舊之和
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調增后的月折舊”在當期計提折舊。???????????
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調整為6年 攤銷調整日期： 08年1 月1日。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止07年12月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*11=792.13
年限調增后的月折舊=(792.13-16.17*4)/61=11.93
當期補提折舊=11.93*4-16.17*4= -16.96
運行折舊后當期計提折舊=11.93
調整當期計入累計折舊總額= -16.96+11.93= -5.03
?
????? 攤銷日期在當前期間:(1078156)
????? 年限調增后的月折舊=(可回收成本-當期之前的各期間折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份)
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調增后的月折舊”在當期計提折舊。?????
?????
?
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調整為6年 攤銷調整日期在當期。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*15=727.45
年限調增后的月折舊=(727.45-16.17*4)/61=10.87
運行折舊后當期計提折舊=10.87
調整當期計入累計折舊總額= 10.87
?
????? 年限調減：
????? 攤銷日期在當期之前的期間:(1078155)(實例中指定到了20080101)
????? 年限調減后，系統會在當期補提攤銷開始期間到當期(不含當期)的折舊,因為年限減少相應月折舊會增加，補提的折舊為正數。
????? 年限調減后的月折舊=(可回收成本-攤銷日期所在期間之前的所有折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份+攤銷日期所在期間至當期之前的月份個數(即攤銷日期所在期間至修用年限結束期間的期間個數))
????? 當期補提折舊=年限調減后的月折舊*攤銷日期所在期間至當期之前的期間個數-攤銷日期所在期間至當期之前各期間所提折舊之和
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調減后的月折舊”在當期計提折舊。
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調減為4年 攤銷調整日期： 08年1 月1日。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止07年12月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*11=792.13
年限調增后的月折舊=(792.13-16.17*4)/37=19.66
當期補提折舊=19.66*4-16.17*4= 13.96
運行折舊后當期計提折舊=19.66
調整當期計入累計折舊總額= 19.66+13.96= 33.62
?
????? 攤銷日期在當前期間:(1078151)
????? 年限調減后的月折舊=(可回收成本-當期之前的各期間折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份)
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調減后的月折舊”在當期計提折舊。????
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調減為4年 攤銷調整日期在當期。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*15=727.45
年限調增后的月折舊=727.45/33=22.04
運行折舊后當期計提折舊=22.04
調整當期計入累計折舊總額= 22.04
?? 2、未攤銷資產
????? 年限調整：
????? 不指定攤銷日期:(攤銷日期為空)(1082625)
?????
????? 年限調增后的月折舊=(可回收成本-當期之前的各期間折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份)
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調增后的月折舊”在當期計提折舊。?????
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調整為6年 攤銷調整日期在當期。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*15=727.45
年限調增后的月折舊=(727.45-16.17*4)/61=10.87
運行折舊后當期計提折舊=10.87
調整當期計入累計折舊總額= 10.87
?
????? 指定攤銷日期在當期之前的期間:(1083004)(實例中指定到了20080101)
?????
????? 年限調增后，系統會在當期補提攤銷開始期間到當期(不含當期)的折舊,因為年限增加相應月折舊會減少，補提的折舊為負數。
????? 年限調增后的月折舊=(可回收成本-攤銷日期所在期間之前的所有折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份+攤銷日期所在期間至當期之前的月份個數(即攤銷日期所在期間至修用年限結束期間的期間個數))
????? 當期補提折舊=年限調增后的月折舊*攤銷日期所在期間至當期之前的期間個數-攤銷日期所在期間至當期之前各期間所提折舊之和
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調增后的月折舊”在當期計提折舊。
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調整為6年 攤銷調整日期： 08年1 月1日。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止07年12月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*11=792.13
年限調增后的月折舊=(792.13-16.17*4)/61=11.93
當期補提折舊=11.93*4-16.17*4= -16.96
運行折舊后當期計提折舊=11.93
調整當期計入累計折舊總額= -16.96+11.93= -5.03
?
????? 年限調減：
????? 不指定攤銷日期:(攤銷日期為空)(1082847)
?????
????? 年限調減后的月折舊=(可回收成本-當期之前的各期間折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份)
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調減后的月折舊”在當期計提折舊。
?????
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調減為4年 攤銷調整日期在當期。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止08年4月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*15=727.45
年限調增后的月折舊=727.45/33=22.04
運行折舊后當期計提折舊=22.04
調整當期計入累計折舊總額= 22.04
?
????? 指定攤銷日期在當期之前的期間:(1083010)(實例中指定到了20080101)
????? 年限調減后，系統會在當期補提攤銷開始期間到當期(不含當期)的折舊,因為年限減少相應月折舊會增加，補提的折舊為正數。
????? 年限調減后的月折舊=(可回收成本-攤銷日期所在期間之前的所有折舊之和)/(年限調整后剩余使用年限*12+剩余使用月份+攤銷日期所在期間至當期之前的月份個數(即攤銷日期所在期間至修用年限結束期間的期間個數))
????? 當期補提折舊=年限調減后的月折舊*攤銷日期所在期間至當期之前的期間個數-攤銷日期所在期間至當期之前各期間所提折舊之和
?????
????? 運行折舊后系統會在當期按“年限調減后的月折舊”在當期計提折舊。??
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：07年1月 當前期間為08年5月 使用年限調減為4年 攤銷調整日期： 08年1 月1日。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
結止07年12月底可回收成本=1000*(1-3%)-16.17*11=792.13
年限調增后的月折舊=(792.13-16.17*4)/37=19.66
當期補提折舊=19.66*4-16.17*4= 13.96
運行折舊后當期計提折舊=19.66
調整當期計入累計折舊總額= 19.66+13.96= 33.62???????
五、已逾齡固定資產
?? 1、原值增加
????? 不調整年限：? (1030037)
????? 原值變動需要指定調整日期，但如果不調整年限，無論攤銷調整日期在當期還是在當期之前期間，調增的原值都會在當期進入折舊：
????? 調整年限：
???? ?攤銷日期在當期：(1030038)原值增加1000，折舊年限增加1年
????? 變動后月折舊=原值增加*(1-殘值率)/ (增加年限*12)
?????
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：03年4月 當前期間為08年5月 原值調增100 ,年限調整1年 攤銷調整日期在當期
變動后月折舊=100*(1-3%)/(1*12)= 8.08
折舊從當期提還是從下期提沒有確定
????? 攤銷日期在當期之前的期間：(1030039) (實例中指定到了20080101)
????? 變動后月折舊=(原值增加*(1-殘值率)+攤銷調整日期所在期間之后已提的所有折舊)/(增加年限*12)
????? 當期折舊調整額=攤銷調整日期所在期間至當期之前期間個數*變動后月折舊-攤銷調整日期所在期間之后已提的所有折舊
????? 以后各期應計提折舊=變動后月折舊
?
例：原值：1000 殘值：3% 使用年限：5 年 起用日期：03年4月 當前期間為08年5月 原值調增100 ,年限調整1年 攤銷調整日期： 08年1 月1日。
月折舊額=1000*(1-3%)/(5*12)=16.17
變動后月折舊=(100*(1-3%)+16.17*4)/(1*12)= 13.47
當期折舊調整額=13.47*4-16.17*4= -10.8
?
折舊從當期提還是從下期提沒有確定
