[轉]XBRL應用軟件分類

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1)????????分類標準編輯軟件(Taxonomy editor)

分類標準是XBRL技術的應用基礎,每一個采用XBRL技術的國家都必須先按各國的GAAP制訂XBRL分類標準,上市公司才能據以編制實例文件。由于一套XBRL 2.0或2.1版分類標準必須包含至少一份XML Schema文件及多份Linkbase文件,且每份文件的內容都極為龐大,須仰賴設計良好的分類標準編輯軟件之協助,才能有效完成編制工作。

最早投入此類軟件開發的是美國UBMatrix公司,美國及國際會計準則的XBRL 2.0及2.1版分類標準都是使用該公司的軟件編制而成。隨著XBRL技術逐漸普及,日本富士通(Fujitsu)及日立(Hitachi)兩家公司也有相當成熟的產品問世。UBMatrix公司的主力產品是Automator,專業版一套售價$3,000美元,教育版一套售價$1,500美元。Fujitsu公司的主力產品是Taxonomy Editor,可免費下載使用,功能相當齊全,但版本期限只有一個月,必須逐月重新下載安裝。兩套產品除免費與否的差異外,UBMatrix公司的Automator能支持Excel格式的文件,制訂者可以先在Excel上進行編輯工作,再匯入Automator中直接轉成XBRL文件;相對上,Fujitsu公司的Taxonomy Editor并不支持Excel格式,所以編輯工作只能在該軟件上直接進行,但該軟件關于編輯中所產生的錯誤有較為明確的信息導引,對于龐大的分類標準制訂工程中難以避免的出錯工作而言,是個很體貼的設計。

Hitachi公司的主力產品是XiRUTE Taxonomy Editor,是附掛在Microsoft Excel上的產品(Excel Add-on),所以可享有Excel界面使用上的便利性。該產品亦提供免費下載試用,但目前只支持到XBRL 2.0a版本。

2)????????實例文檔編制軟件(Instance creator)

實例文件的編制必須根據特定的分類標準進行,而且有時必須先制訂延伸分類標準,才能編制特定公司的實例文件,因此這兩類型的軟件通常會包裝在同一產品中。美國UBMatrix公司的Automator包含實例文件編制功能,日本Fujitsu公司的Instance Creator軟件是與Taxonomy Editor一起下載安裝,且二者在界面上幾乎完全一樣。Hitachi公司的實例文件編制軟件是XiRUTE Instance Creator,也是附掛在Microsoft Excel上的產品(Excel Add-on),并提供免費下載試用,目前已支持到XBRL 2.1版本。

3)????????實例文檔瀏覽軟件(Instance viewer)

XBRL實例文件是屬XML格式的文件,并不適合閱讀,若要讓實例文件以傳統財務報表的格式呈現,必須以實例文件檢視軟件來處理。日本Fujitsu公司的Instance Viewer Plug-in是附掛在Internet Explorer瀏覽器上的軟件;Hitachi公司的XiRUTE Financial Report Player則是附掛在Microsoft Excel上的軟件,都可以將XBRL實例文件格式化后以傳統報表形貌供讀者檢閱。

4)????????實例文檔驗證軟件(Instance validator)

XBRL實例文件為XML格式,根據W3C的XML 1.0規格書之規范,XML文件必須形式完整(Well-formed),且最好能符合特定規格(Valid)。由于XBRL實例文件具有財務會計領域的特殊性,且XBRL規格本身遠較一般XML規格來的復雜,因此XBRL實例文件無法使用一般XML軟件(例如:XMLSpy)進行驗證,XBRL國際組織宣布短期內不再研發新版規格書,僅會應實務需求發布增修套件。在此背景下,促使越來越多的軟件公司投入軟件之研發。

必須根據XBRL規格開發專屬的驗證軟件。一般而言,實例文件編制軟件通常即具有驗證實例文件的功能,因此,使用實例文件編制軟件所產生的實例文件,一定符合特定分類標準所定之規格。若未藉助實例文件編制軟件,而使用一般文字編輯軟件所編制的實例文件,可以匯入編制軟件中進行驗證,或者使用專門的驗證軟件來確認是否符合特定分類標準所定之規格。日本Fujitsu公司的Validator,英國DecisionSoft公司的True North產品系列都是XBRL專用的實例文件驗證軟件,兩者都提供免費下載版本。

5)????????文件轉換軟件(Document converter)

隨著XBRL技術規格發展成熟,如何將商業資料庫中現存的大量傳統格式文件轉換成XBRL實例文件,是XBRL應用能否迅速普及的重大考驗。日本Fujitsu公司的XBRL產品系列中,有一套Mapping Tool,可以將CSV格式的文件轉換成XBRL格式文件,該產品可以免費下載使用,但僅支持XBRL 2.0格式。有鑒于轉換工作的重要性,政大的XBRL專案計劃中,也有一項子計劃將進行文件轉換軟件的開發。

6)????????版本轉換軟件(Version converter)

由于XBRL各版本規格書的發布日期之間相距不遠,許多研究團隊或應用領域在針對XBRL 2.0規格書制訂好分類標準并據以編制大量的實例文件后,隨即面臨規格書版本變動的問題。有鑒于此,日本Fujitsu公司開發出Converter2,可將實例文件在XBRL 2.0及XBRL 2.1格式間進行雙向轉換,此軟件可免費下載使用。

7)????????財務分析軟件(Analyzer)

XBRL技術最重要之應用是實例文件內容的自動化分析,目前,中國大陸的上海證交所,深圳證交所,韓國的Kosdaq交易所已在其XBRL應用網站上提供server-side的XBRL文件財務分析功能。日本Fujitsu公司也開發出一套單機版財務分析軟件AnalystDashboard,可進行單公司多期間,多公司同期間的XBRL實例文件財務分析,并且供免費下載使用。美國EDGAR Online公司在2005年底發表一套XBRL財務分析軟件I-Matrix,是以EDGAR Online本身的XBRL財務資料庫為基礎,提供多元的自動化財務分析功能。專門提供產業研究信息的美國Gartner公司對I-Matrix有極高的評價,認為該產品是“市場上無可匹敵者”。此產品分為分析師版,公司版,會計師版等三種版本,每年使用費在$15,000美元至$20,000美元之間。日本Hitachi公司所開發的Xinba軟件及美國微軟公司開發的Office Tool for XBRL Prototype都是外掛在Excel上的XBRL財務分析軟件,可透過Web Service機制從網路下載實例文件后進行自動化財務分析。后者可免費下載使用。

8)????????文件審核軟件(Auditor)

此類型軟件的功能在確認XBRL實例文件所提供的內容是否符合相關法令規定,通常應用在資本市場管制機構對申報文件的查核上。美國聯邦金管會(FFIEC)的CDR系統使用XBRL Formulas技術規格,將一千八百多個文件內容規范寫成查核公式,金融機構在申報XBRL格式的call report之前,必須先內載這些查核公式的文件查核軟件對call report文件進行查核,確認無誤后方能向CDR系統進行申報,否則CDR系統會立即進行查核并退回有錯誤的文件。根據FFIEC網站提供的資訊,美國目前有七家軟件公司可提供與CDR系統相關的文件查核軟件。

9)????????文件搜索軟件(Searcher)

當企業申報XBRL格式的財務報表成為標準實務后,如何能在網路上,企業資料庫系統內,或單機電腦硬碟中搜尋到適當的XBRL實例文件或其特定元素,也將成為XBRL技術在應用上的重大考驗。此類搜尋軟件目前仍處于初步研發階段,在市場上并不多見。美國iBanknet公司結合Google Base的資料庫搜尋技術,將美國金融機構向FFIEC CDR系統申報的XBRL格式call report財務報告先轉換為一般閱覽格式后,再列入Google Base的搜尋項目,讓付費使用者可迅速找到特定金融機構的財務資料,是此類應用的第一個實例。

10)?????XBRL?GL應用軟件:

XBRL GL分類標準是XBRL技術規格從企業報告層次向下延伸至資訊系統內部的核心技術,透過XBRL GL,企業信息系統可在交易發生時即以XBRL格式記錄交易內容,再向上匯總為XBRL格式的企業報告。此外,異質化的資訊系統之間也可透過XBRL GL的規范將內部資料轉換為XBRL格式之后進行資料交換,有助于解決大型跨國企業的資料交換及資訊管理問題。日本Fujitsu公司開發了一套GL Taxonomy Editor軟件,提供制訂GL分類標準的功能,此軟件支持XBRL GL 2005架構,可免費下載使用。Hitachi公司也開發一套XiRUTE Journalizing Engine軟件,可將legacy system的交易記錄轉成XBRL GL格式,Hitachi公司并在2002年利用此軟件為日本Wacoal(華歌爾)公司開發出全球第一套內建在ERP系統中的XBRL GL帳務處理系統。

轉載于:https://www.cnblogs.com/happyPawpaw/archive/2013/03/14/2959331.html

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